12 の節税のアイデア　-　車以外　-

年末もいよいよクライマックスで、大変忙しいと思います。
今年最後のメールです。今回は手身近に、前置きなしで、より深い内容を。
今年もお世話になりました。

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***　個人的なご質問などは、いつでもメールや電話をください***

１）費用を前倒しで計上する

IRS　のルール　Regulation 1.263(a)-4(f) によると　（これは覚えなくていいです！）
現金主義の納税者様は、12ヶ月までの費用を前倒しに計上できます。この場合、IRS　は質問したり、挑戦したりできません。
対象となる費用は、車のリースの支払い、事務所の家賃、機材のリース、仕事上の保険です。12か月分をまとめて払って、2010年の費用として計上します。2010年に収入が見込まれる場合です。

２）収入をおさえる

なんとも適当なアドバイス、と思われるかもしれませんが、収入が高いと、税金も高くなります。現金主義の個人事業などの場合は、お客さんへの請求書を、今のうちにためておいて、来年まとめて送ります。これを　（１）と組み合わせると、結構　節約できます。

３）設備投資します。

新たにビジネスに使う機材、設備は　＄500,000　ドルまで一括　費用計上できます。
対象となづものは、機材、設備、コンピューター、机やいすの家具類です。

これはスモールビジネスのためのルールなので、2億ドルくらいの投資がある場合は、＄500,000　ドルを　2億ドルから引きます。（単純に引くのではないですが）

４）自分の子供に仕事のお手伝いをしてもらって、お給料を払います

個人事業の場合に限りますが、18歳以下の自分の子供に仕事を手伝ってもらって、お給料を払って、W-2　を発行します。
それは、ビジネスの費用となり、
ペイロールタックスを免除されます。
＄10,700　ドル以下のお給料なら、子供は子供の申告上税金を免除されます。
これは個人事業のみで、会社法人の場合は適用されません。W-2を発行しますが、1099では適用されません。

５）医療費立替プログラムは、年末までに立替申請をします。

６）スモールビジネス　年金　は年末までに　設定しておきます。

S　コーポレーションの　お一人　社長様用の　401（ｋ）などは年末までに設定しておき、お給料から差し引いて、会社の支払い分は　年末後に送金します。

７）クレジットカードで買い物する

クレジットカードは、使ってチャージされるときに費用となります。今のうちに費用を計上し、クレジットカードのお支払いは、来年。

会社が会社のクレジットカードを持っている場合、同じことが言えます。

社長様が会社のために、個人のクレジットカードを使用している場合、会社は社長様に立替分を支払う必要があります。

８）夫婦が別居している場合（＝夫婦別申告）、離婚するほうがいい（離婚を促進していないです！すでに離婚状態の場合、書類上の手続きを　今年中に、、、という意味なので、あえて離婚してくださいという意味ではないです）

夫婦別申告はかなり、税法上、差別的に不利な条件が多いので、独身のほうがまだ、控除の条件は高いです。書類手続きを年内中に、という意味です。

９）結婚か再婚します。

もしも、結婚や再婚の可能性があるなら、夫婦合算申告できます。

１０）　キャピタルゲインは、キャピタルロスで　相殺させます。

特に短期投資の場合、税率が高いので、負け犬の長期投資株などがある場合、売ってしまって、損失（税率が低い）を出します。

１１）チャリティへ寄付をするなら、儲かり株を。

現金のかわりに、キャピタルゲインが見込める儲かり株を寄付します。キャピタルゲインが避けられるし、寄付金が税金控除になります。

１２）エネルギー節約規定の窓やドアを取り付ける

＄1500　ドルまでのタックスクレジットを使えます。対象となるのは、窓、ドア、屋根、HVAC、などです。

PS　　少し足早でしたが、よいお年をお迎えください。

私の来年の目標は　（すでに考えてあります）、何か言う前に考える、考えてから話す。ということでしょうか。

楽しい　平和な　新年をお迎えください。

ご質問などは　mayumi@toddsaccounting.com または　このメールにご返信ください。